在和工廠人事部負責人事調配的領導溝通後，我被引到了財務部的強項，和同事見了面。作為壹個新人，對這個單位的財務工作當然是壹竅不通，所以壹切自然要從最基礎的東西開始。看到證書當然是行為選擇和工作最基本最實際的出發點。雖然在之前的實習經歷中看到了相當多的代金券，但是對於壹個全新的實習工作周期來說還是非常必要的。畢竟，各企業在會計科目設置、憑證樣式等方面幾乎都有或多或少的差異。我要做的就是從中看出區別，總結出相通的原理點。
經過幾天的不懈努力，我終於對這個崗位的各種憑據有了比較全面的了解。由於集團公司采用了德國SAP公司開發的先進的ERP(企業資源管理計劃)R/3系統，意在應用信息技術實現整個企業資源的集成管理，為整個集團公司提供跨區域、跨部門的實時信息集成服務，為企業管理層和員工提供有效的管理平臺。
ERP系統融合了信息技術和先進的管理思想，將內部控制與權變理論相結合，優化業務流程，已成為現代企業信息化建設的運行模式，反映了企業合理配置資源、最大限度創造社會財富的要求，從而成為信息時代企業生存和發展的基石。應用系統實現了良好的集成和豐富的功能，其應用系統壹般分為幾個系列，如財務系統、供應鏈管理系統、制造資源管理系統、項目管理系統、人力資源管理系統等。財務信息系統已經涵蓋了企業會計核算和財務管理的主要功能。財務管理模塊也完成了從會計信息的反映到財務管理信息的處理，再到多層次、異地的財務管理支持的轉變。
據該單位領導介紹，巨化集團是國有特大型化工企業，總資產55億，分子公司和控股公司40多家。除了在浙江衢州有大型生產基地外，在蘭溪、溫州、寧波、杭州、北京、深圳、上海、廈門、香港等地都有分子公司和聯絡處。對於這樣壹個大型企業來說，如果沒有ERP系統的幫助，在整個集團公司範圍內實現經營信息尤其是財務信息的及時有效整合，勢必會面臨巨大的挑戰，必然會暴露出信息傳遞滯後、管理指令難以及時下達等諸多弊端，呈現出壹種“上不去下不來”的混亂局面，這正是我們大型國有企業之前面臨的同樣的癥結所在。
ERP系統在集團內部各部門之間逐步聯網後，企業的信息傳遞和運作得到了顯著改善。不僅在生產經營方面，企業的原材料采購、庫存控制、生產計劃、銷售管理的周期大大縮短；更重要的是，企業管理尤其是財務管理的效率大大提高。由於系統可以在月末自動匯總相關數據並生成相應報表，極大地促進了結賬進度，解放了財務人員的雙手。
最顯著的成就是集團公司財務部門可以方便及時地控制和匯總下屬單位的財務指標數據，而不必像以前那樣手工上報數據。對於各工廠的財務部門來說，更加真切地體會到了ERP的普及應用所帶來的便利。過去，財務部門需要在從倉庫獲得領料單後，將其數據逐壹輸入財務系統。現在由於倉儲部門和財務部門都在享受ERP的信息，財務部門可以直接從系統中提取倉儲部門輸入的相關原材料變更數據，使得各自為政、各自為戰的局面得到了徹底的改善，大大節省了企業的人力物力。同時，成本控制崗下的生產物料訂單也可以通過ERP物料管理系統及時送達生產車間，使生產物料得到及時的控制和掌握。
此外，ERP企業管理信息管理方案實施後，也便於公司實施互聯網營銷戰略。公司與五大洲33個國家和地區的200多家大型貿易公司建立了貿易關系，極大地拓展了公司的市場範圍。
事物總是有其兩面性，ERP財務管理系統也是如此。雖然ERP財務管理系統的功能非常強大，但是它是建立在復雜的數據輸入操作程序的前提下的。它不像我們過去使用的其他財務軟件那樣，只是使用“借方”和“貸款”。為了更方便地收集和匯總相關數據，它將“借方項目”和“貸方項目”劃分得更細。根據消費者、供應商、資產和商品的不同內容，將憑證借貸分錄編碼分為99類。每個進入碼代表不同的憑證內容、借出方向和使用內容。其次，ERP系統憑證的種類也是根據反映對象的不同分為42種，不像我們過去使用的簡單的“收、付、轉”分類。另外，ERP財務管理系統人為地將整個會計主體劃分為若幹個利潤成本中心，以區分和歸屬各部門發生的成本。設置了WBS指標元素，通過該指標元素，系統可以自動匯總需要匯總的相關成本和費用。這些都提高了新手的入門門檻，增加了企業員工培訓的成本負擔。對此我深有體會！在我實習的40多天裏，我從未放棄學習ERP財務系統，但我只學到了壹點點，而且只是在成本會計工作範圍內。在這短短的實習期內是絕對不可能真正掌握ERP相關操作的，在以後的工作中也需要時間。
電化廠作為巨化集團有限公司下屬最大的工廠，受托管理股份公司下屬的浙江巨塑股份有限公司和浙江巨鑫股份有限公司。所以這個財務部全面負責這兩個單位的日常財務管理和會計工作，壹定程度上加深了我對企業內部業務往來等相關知識的了解。比如壹些相關的應交增值稅，往往是由電化廠代為繳納，然後電化廠向他們收取這筆費用。辦理此項業務，在交接時應遵循增值稅壹般處理流程。向其收取時，應通過“借:內部交流；貸:應交增值稅銷項稅額”沖減電化廠應交增值稅。
在日常工作中，我們要同時進行電化廠和巨人塑料公司的財務核算工作。如果我們用傳統的方式來做，我們必須在兩套賬本上記錄賬目和其他相關工作。但是在ERP環境下，事情就變得簡單多了！我們可以在相同的系統和相同的界面下工作。只需輸入不同的公司代碼(比如電化是12，巨素是51)，記錄的賬目就會記錄在各自單位的數據庫中。雖然這將增加我的工作量，但這是壹個很好的學習機會:它將使我更好地理解同壹賬戶在不同會計科目的位置上應如何處理。舉個簡單的例子:電化廠賣氯化氫給巨素公司。雖然這是壹筆相當典型的內部業務，但從會計的角度來看，我們應該將其視為兩個獨立核算主體之間的正常供銷業務。電化廠是賣方，聚塑公司是買方。然後，電化廠應作如下會計分錄:借記:應收賬款——巨素公司。
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
主營業務收入
巨人塑料公司應作如下會計分錄:
借:生產成本
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款:應付賬款-電化學工廠
從上面可以看出，雖然是同壹筆業務，但其性質是有本質區別的，不同會計主體所做的賬務處理也不盡相同，壹般情況下很難滿足。壹般來說，我們只做壹方做的賬務處理。像這種，要同時做買賣雙方的賬，只有在內部交易的情況下才能滿足。這些都更好的促進了我思維的全面性。
在這四十天的實習中，通過我的所見所聞所學，我收獲了很多。這次會計實習是我第壹次真正近距離體驗大型企業的財務管理流程，親身參與了整整壹個月的財務會計工作，內容之豐富是我以前從未體驗過的。在此期間，我不僅親自參與了日常業務的憑證錄入，還見證了月末結賬和報表制作的全過程。這不僅進壹步明確了我對整個會計循環的相關流轉程序的理解，也使我能夠更好地將所學的理論知識與實踐相結合，使我能夠將所學的理論運用到實踐中，在實踐中更加深入地理解相關的理論知識。
因為我以前實習的公司都是小規模企業，會計崗位設置比較單壹，會計事權劃分不夠科學，往往很難起到相互監督制約的作用。在這次實習中，我深刻體會到了會計權責分離的必要性和嚴重性。在巨化電化廠的財務部，有成本、銷售、物資、出納等幾大類崗位，每壹類又細分幾個人，形成了壹個可以有效牽制和相互監督的內控網絡。在這張大網中，每個人都有自己的權限，人只能在自己的權限範圍內做事，絕不能越權行事，因為每個人都時刻處於他人的監督之下，同時每個人都是監督他人的主體。最典型的是，在ERP中，每個人只能通過自己的用戶名登錄自己的權限界面，而不能操作其他業務。